Начисление амортизации при приостановке деятельности ИП

Comments

• Добрый день!
  
  Сначала давайте разберемся с этим:
  

  Цитата: Стоимость станка 270 т.р., на затраты в 2014 году списано 135 т.р. равными долями поквартально.

  У меня арифметика не сходится.
  В году 4 квартала.
  Если станок введен в эксплуатацию а январе 2014 года, то 270 т.р. нужно делить на 4 и получается 67 500 рублей в квартал, а не 135 000.
  Или это всего отнесено на расходы только 135 т.р.? Тогда на каком основании не полностью?
  Или два квартала относили, а потом перестали? Почему? Потому, что деятельность прекратилась? Так это не основание. Должны были до конца года полностью отразить расходы по покупке станка.
  
  Попутно еще прокомментирую это:
  

  Цитата: Налоговая требует убрать из затрат амортизацию по станку, обосновывая это тем, что деятельность прекращена и затраты эти неправомерны. "Может вы этот станок потом еще и продадите" - сказал нам инспектор...

  Вот, если продадите раньше 2017 года, тогда все расходы снимите и посчитаете амортизацию по правилам главы 25. Несмотря на то, что уже будете на УСН "доходы". Сделаете уточненку за 2014 год.
  А пока не продали, основания для снятия расходов нет.
  
  

  Цитата: Отсюда вопрос - обосновано ли требование налоговой?

  Требование налоговиков не обосновано. По крайней мере в том изложении, которое мы получаем от Вас.
  В течение полугода станок работал и приносил прибыль. И этого уже достаточно, чтобы учесть расходы полностью.
  На мой взгляд, именно факт отнесения на расходы не всей суммы подтолкнул налоговиков к мысли, что все расходы нужно снять.
  
  Успехов!
• Добрый день!
  Спасибо за внимание к моему вопросу.
  

  Цитата: Или это всего отнесено на расходы только 135 т.р.? Тогда на каком основании не полностью?

  Меня консультировала знакомый бухгалтер, и она сказала, что ОС на УСН списывается в течение 3 лет. Первый год 50%, потом 30, потом 20%. Я сама не бухгалтер, поэтому познаю все премудрости только в процессе ((
  Сейчас стала еще раз искать, оказывается, это верно, только если станок куплен до перехода на УСН, у нас не так.
  
  По поводу причин, было озвучено именно так, как сказано, "деятельность прекращена, убирайте ОС". Что уж было в голове у инспектора - сказать, конечно, сложно.
  А нормативных документов для подтверждения нашей правоты, наверное, не существует? Только здравый смысл или все таки есть на что сослаться?
• Цитата: Меня консультировала знакомый бухгалтер, и она сказала, что ОС на УСН списывается в течение 3 лет. Первый год 50%, потом 30, потом 20%. Я сама не бухгалтер, поэтому познаю все премудрости только в процессе ((Сейчас стала еще раз искать, оказывается, это верно, только если станок куплен до перехода на УСН, у нас не так.

  Да, у Вас, судя по всему, не так.
  
  Если ОС куплено в период применения УСН "Доходы минус расходы", то расходы списываются в полном объеме частями (поквартально) до конца календарного года.
  
  Читаем первоисточник:
  

  Цитата: 3. Расходы на приобретение (сооружение, изготовление) основных средств, на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение основных средств, а также расходы на приобретение (создание самим налогоплательщиком) нематериальных активов принимаются в следующем порядке:1) в отношении расходов на приобретение (сооружение, изготовление) основных средств в период применения упрощенной системы налогообложения, а также расходов на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение основных средств, произведенных в указанном периоде, - с момента ввода этих основных средств в эксплуатацию;...При этом в течение налогового периода расходы принимаются за отчетные периоды равными долями.

  Так что, в последний день квартала - 1/4 от общей суммы.
  
  

  Цитата: По поводу причин, было озвучено именно так, как сказано, "деятельность прекращена, убирайте ОС".

  Это не аргумент.
  Оснований для "убирайте ОС" нет.
  Полгода, как минимум это оборудование работало.
  Так что, связь с получением доходов есть (экономическая обоснованность).
  
  Успехов!
• Александр, все более чем понятно, спасибо! 
  Только один вопрос остался: если станок утратил свои физические свойства и не пригоден к работе (мы перевозили его со склада на склад и его повредили), а мы полностью списали его на затраты, надо ли оформлять какие то документы по этому поводу или его можно сдать его в утиль и забыть о нем?
• Добрый день!
  

  Цитата: станок утратил свои физические свойства и не пригоден к работе (мы перевозили его со склада на склад и его повредили)

  Это плохо.
  Поскольку у налоговиков сразу возникает подозрение в махинациях: станок продали "налево", а чтобы не восстанавливать расходы оформили, как повреждение при перевозки со склада на склад...
  
  Поэтому я Вам советую ничего пока (3 года) со станком этим не делать - ни продавать, ни просто списывать, ни сдавать в металлолом.
  
  Успехов!
• Все поняла. Пусть стоит, ржавеет. Спасибо!